全年一次性奖金的个税筹划（一文搞定年终奖税务筹划）

一、年终奖优惠政策延续至2023年年底

29日李克强主持召开的国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。会议明确了多项政策，将持续减轻个人所得税纳税人负担，缓解中低收入群体压力，预计一年可减税1100亿元。

会议决定，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底。

【原文出处】来源： 新华社《事关“ 钱袋子 ”！部分个人所得税优惠政策延续实施》

二、优惠政策有了，年终奖如何筹划呢？

1、年终奖税筹原理

2、年收入优化模型

① 在表格的左上角年收入一栏输入实际的年收入，如：3000，000；

② 表格中的年收入3000，000会被分解为左侧栏（浅绿）工资和右侧的（浅蓝）两组数据并分别计算他们产生的纳税额A（工资薪金汇算清缴结果）、B（按月单独计税结果）；

③ 表格中最右侧边栏为纳税总额：A+B

④ 表格最上方会主动生成：最优月收入、最优年终奖、最低税负率

三、十张表搞定年终奖税务筹划

上面的解决方案只考虑了5000元的基本扣除，但是工资薪金所得的扣除额还要考虑五险一金、六项扣除。

工资薪金所得=收入-五险一金–六项扣除–5000元

工资薪金所得税=（收入-五险一金-六项扣除-5000元）×（3%-45%）

1、表一《新个税工资表模板》

2、表二《基础数据》

3、表三《年收入工资奖金个税最低测算表》

4、表四《奖金工资最佳比例测算》

5、表五《薪奖比》

6、表六《工资表个税模板》

7、表七《附加扣除项-工资模板调用》

8、表八《工资库》

9、表九《年终奖坑表》

10、表十《单月工资个税互推》